考虑离开加拿大？以下是你需要知道的｜《金融邮报》

　　作者:Simran Arora和Chris Warner

　　“草总是看起来更绿……”随着2024年联邦预算中的税收变化，许多成功的加拿大人似乎在考虑国外是否有更好的选择。也许选择美国是因为它的商业环境更宽松，选择沙特阿拉伯是因为它没有所得税，选择澳大利亚是因为它的天气更好。

　　对于那些考虑离开的人来说，有很多经济方面的考虑。从我们财务规划师的角度来看，最大的问题是税收。如果不进行谨慎规划就离开加拿大，资产税率可能会超过50%。如果提前规划，税率可能会大幅降低。

　　但是移民是复杂的。每个考虑这样做的人都应该向包括经验丰富的税务律师在内的财务团队寻求建议。理解了这一点，这里有一些有用的一般信息。

　　一个人住在哪里很重要，但这不是全部。有些人可以成为非居民而不成为移民。这被称为加拿大实际纳税居民。

　　从根本上说，实际纳税居民是居住在国外的加拿大人。他们的全球收入需缴纳加拿大税。

　　反之，移民则被认为与加拿大断绝了关系。他们的全球收入通常只需要在新国家纳税。

　　当你成为一名移民时，你可能会面临加拿大资产的离境税，这可能是一笔很大的金额。居住在国外的加拿大实际居民通常避免离境税，但有其他考虑因素。

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　　确定居留身份主要取决于在加拿大境外居住的时间以及与加拿大的居住关系。

　　如果加拿大出生的公民在另一个国家定居或在一个纳税年度在加拿大境外居住超过183天，则可能成为非居民。如果非居民保持居住关系(例如，雪鸟、学生和国际通勤的工人)，他们可能仍然是实际居民。

　　住宅关系分为主要关系和次要关系。这些帮助加拿大税务局确定居住权。通常情况下，至少有一个主要联系是实际居住所必需的。

　　主要关系是指加拿大的居住权，居住在加拿大的配偶或伴侣以及居住在加拿大的家属。

　　次要关系包括个人财产、加拿大护照或驾驶执照、省/地区医疗保险、有效的加拿大银行账户和信贷便利，以及正式的社会关系。

　　加拿大的实际居民需要为他们的全球收入纳税。他们通常会在其他国家获得税收抵免，但仍必须向加拿大支付任何差额。

　　这对在低所得税或无所得税国家工作的人来说至关重要。原本以为自己只需缴纳最低税率的高收入者，实际上却要缴纳超过50%的税。

　　移民可以避免双重所得税，因为他们通常只缴纳本国征收的税。然而，这必须与离境税成本和其他居住因素相平衡。

　　移民是那些离开加拿大，在国外建立永久家园并与加拿大断绝关系的人。在离开之日，他们被视为已按公平市场价值处置了适用资产。这被称为离境税，尽管它实际上是对未实现的资本利得征税。

　　有可能将视为处置的税收推迟到资产出售后，但这可能具有挑战性。通过在CRA建立抵押(财产留置权或银行信用证)并在移民后一年的4月30日之前提交T1244选举，可以实现延期。

　　离开时被视为出售的资产类型包括未注册的投资、私人公司(CCPC)的股份、合伙权益和非加拿大房地产。

　　通常免税的资产包括加拿大房地产、注册投资(如注册退休储蓄计划(rrsp)、免税储蓄计划(tfsa)和养老金)、员工股票期权、人寿保险单(不包括隔离基金)和合格的加拿大商业财产。

　　作为非居民，您可以保留注册帐户，但不能进一步向其捐款。根据新国家的税法，这些账户还可能面临新的影响。

　　例如，美国不承认TFSA，因此TFSA内的任何投资收益虽然不在加拿大征税，但可以在美国征税

　　非居民可以继续拥有加拿大的房地产并赚取租金收入，但他们必须扣留其中的25%。每年，租赁业主可以提交第216条选举，根据净租金收入而不是总收入缴纳预扣税。

　　预扣税必须在获得租金收入后的下一个月的15日前缴纳给CRA。如果没有，CRA将对未付金额收取利息，按日复利计算。

　　请注意，如果房东不在加拿大，那么物业经理或租房者自己将需要完成这项工作。

　　出售加拿大房地产的非居民必须在出售前或交易截止日期后10天内通知CRA。未能做到这一点的人将对所有销售所得征收25%的预扣税，并面临最高2500美元的罚款。

　　通过通知CRA，卖方将获得一份合规证书，从而使预扣税降至产生的任何资本利得的25%。

　　如果卖家需要在新国家对销售收益纳税，建议在当年提交加拿大纳税申报表，以减少双重征税的风险。

　　移民在离境时持有的私人公司股份被视为已售出。股票成本基础和市场价值之间的任何未实现收益都作为资本利得征税，即使公司持有的股份没有出售。

　　此外，如果一家公司不再由加拿大居民控制，它可能会失去其CCPC身份，从而无法获得小企业扣除和其他福利。

　　如你所见，离开加拿大很复杂。有大量的计划涉及到确保所有的财务和税务考虑得到解决。草真的会更绿吗?和你的财务团队谈谈，确定一下。